Uw vennootschap als motor voor uw privévermogen

Welk loon keer ik mezelf best uit?

Als zaakvoerder van de vennootschap mag u zelf bepalen welk loon u zichzelf toekent. Het is belangrijk om een goed evenwicht te vinden tussen uw beroepsleven, uw privéleven en fiscaliteit.

Hoe hoger uw salaris, hoe meer privé-uitgaven u zich kunt veroorloven (op korte termijn). Maar u betaalt dan meteen ook meer personenbelasting en sociale bijdragen op dat bedrag. Omgekeerd kunt u met een laag loon de fiscale druk verlichten, maar dan hebt u privé minder speelruimte. Probeer een bedrag te vinden dat u in staat stelt om comfortabel te leven zonder uw belastingdruk al te zeer te verhogen, en vergeet hierbij ook het KMO-tarief niet.

Hoe bouw ik extra pensioenkapitaal op?

Uw wettelijk pensioen gaat doorgaans niet voldoende zijn om zorgeloos van uw pensioen te genieten. Het is daarom aangeraden om al tijdens uw professionele carrière een aanvullend pensioenkapitaal op te bouwen.

U kan dit aanvullende pensioenkapitaal zelfstandig opbouwen door bijvoorbeeld gebruik te maken van (fiscaal interessante) formules, zoals het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) en (in bepaalde gevallen) het RIZIV contract uit de tweede pensioenpijler, of door aan langetermijn- of pensioensparen (i.e. derde pensioenpijler) te doen.

Daarnaast kan uw vennootschap u hier eveneens in helpen. Om zodoende extra pensioenkapitaal op te bouwen via uw vennootschap start u een IPT (individuele pensioentoezegging). Dit is een formule om op een fiscaalvriendelijke manier een pensioenkapitaal op te bouwen binnen uw vennootschap, die de geïnvesteerde bedragen in principe fiscaal als kost mag inbrengen. Belangrijk is ook om uw IPT regelmatig te optimaliseren.

Wanneer u met pensioen gaat ontvangt u privé het opgebouwde kapitaal na een voordelige eindbelasting. Deze belasting is afhankelijk van uw leeftijd of de duurtijd van uw loopbaan.

Wat houd ik privé over van de winsten die ik uitkeer uit mijn vennootschap?

Het uitkeren van dividenden is een fiscaalvoordelige manier om de winst van uw vennootschap naar uw privé over te hevelen. Dividenden maken bijgevolg een vast onderdeel uit van het totaalinkomen.

In de praktijk kan u de resterende winst overhevelen door liquidatiereserves (VVPR-ter) aan te leggen, of VVPR-bis dividenden uit te keren. Welke keuze voor u het beste is hangt af van uw tijdshorizon (wanneer heeft u het geld nodig?), het belastingtarief en de oprichtingsdatum van uw vennootschap.

Het VVPR-bis systeem is enkel een mogelijkheid voor kleine ondernemingen die na 1 juli 2013 werden opgericht of na deze datum een kapitaalinbreng hebben ontvangen. U kunt de winst vier jaar na de oprichting of kapitaalinbreng uitkeren tegen 15% roerende voorheffing.

VVPR-ter (liquidatiereserve) is een reserve die de vennootschap kan aanleggen. Op deze liquidatiereserves geldt een bijkomende vennootschapsbelasting van 10%. Na een wachttijd van vijf jaar kan u tegen 5% roerende voorheffing de aangelegde liquidatiereserve uit de vennootschap halen en naar uw privé overhevelen.

Kort samengevat: U kunt voor VVPR-bis kiezen als u sneller over uw winst wilt beschikken. U kiest voor VVPR-ter als u wilt genieten van een gunstiger belastingtarief of als u de vennootschap op korte termijn wilt vereffenen.